Steuerberater für Handwerker

Rechtsformwechsel Handwerksbetrieb:
Wann lohnt sich die GmbH?

Dein Handwerksbetrieb wächst, doch ein immer größerer Teil davon fließt über Steuern oder private Entnahmen wieder ab. Gleichzeitig brauchst du Kapital für Rücklagen und Investitionen. Die GmbH rückt dabei häufig in den Fokus. Ob sich ein Rechtsformwechsel im Handwerksbetrieb rechnet, hängt jedoch nicht allein von der Ertragslage ab. Ebenso relevant ist, wie viel davon im Unternehmen verbleibt und für den weiteren Vermögensaufbau genutzt werden kann.

In diesem Artikel erfährst du, wann deine bisherige Rechtsform zum wirtschaftlichen Bremsklotz werden kann und unter welchen Voraussetzungen eine GmbH deinem Handwerksbetrieb mehr finanziellen Spielraum bietet. Dabei betrachten wir neben der Steuerbelastung, wie sich der Rechtsformwechsel auf Liquidität, Rücklagen, Investitionen und deinen langfristigen Vermögensaufbau auswirkt.

Wichtiges in Kürze zum Rechtsformwechsel bei Handwerksbetrieben:
  • Ein Rechtsformwechsel im Handwerksbetrieb sollte nicht allein von der Gewinnhöhe abhängen. Private Entnahmen, Rücklagen und geplante Investitionen beeinflussen, ob sich der Wechsel zur GmbH rechnet.
  • Eine GmbH bedeutet nicht automatisch weniger Steuern. Wie hoch die tatsächliche Belastung ausfällt, hängt unter anderem davon ab, wie viel Kapital im Unternehmen verbleibt und wie viel du privat benötigst.
  • Mit wachsendem Betrieb können Haftung, Liquidität und Vermögensaufbau stärker ins Gewicht fallen. Deshalb sollte die Rechtsform anhand der aktuellen Zahlen und der geplanten Entwicklung geprüft werden.

Was bedeutet ein Rechtsformwechsel im Handwerksbetrieb?

Ein Einzelunternehmen kann beispielsweise in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) überführt werden. Auch bei einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) kommt eine Umwandlung infrage. Je nach Rechtsform ergeben sich Unterschiede bei:

  • Besteuerung
  • Haftung
  • Buchführung
  • Behandlung erwirtschafteter Gewinne

Bei einem echten Formwechsel nach dem Umwandlungsgesetz bleibt das Unternehmen bestehen, es ändert lediglich seine Rechtsform.

Für wachsende Handwerksbetriebe kann ein Rechtsformwechsel im Zuge der weiteren Unternehmensentwicklung relevant werden. Welche Auswirkungen damit verbunden sind, hängt von der wirtschaftlichen Situation und der weiteren Entwicklung des Betriebs ab.

Einzelunternehmen oder GmbH: Die wichtigsten Unterschiede

Welche Auswirkungen Einzelunternehmen und GmbH auf deinen Handwerksbetrieb haben, zeigt der direkte Vergleich:

Einzelunternehmen

GmbH

Besteuerung

  • Der Gewinn wird dem Inhaber zugerechnet und unterliegt der Einkommensteuer.
  • Die Gesellschaft wird zunächst selbst besteuert. Zahlungen an den Gesellschafter müssen zusätzlich betrachtet werden.

Einzelunternehmen

  • Der Gewinn wird dem Inhaber zugerechnet und unterliegt der Einkommensteuer.

GmbH

  • Die Gesellschaft wird zunächst selbst besteuert. Zahlungen an den Gesellschafter müssen zusätzlich betrachtet werden.

Private Entnahmen

  • Geld kann aus dem Betriebsvermögen privat entnommen werden.
  • Gesellschafts- und Privatvermögen sind getrennt. Geld fließt beispielsweise über Geschäftsführergehalt oder Ausschüttungen.

Einzelunternehmen

  • Geld kann aus dem Betriebsvermögen privat entnommen werden.

GmbH

  • Gesellschafts- und Privatvermögen sind getrennt. Geld fließt beispielsweise über Geschäftsführergehalt oder Ausschüttungen.

Haftung

  • Der Inhaber haftet grundsätzlich persönlich für betriebliche Verbindlichkeiten.
  • Die Haftung ist generell auf das Gesellschaftsvermögen begrenzt. Persönliche Haftungsrisiken können dennoch bestehen.

Einzelunternehmen

  • Der Inhaber haftet grundsätzlich persönlich für betriebliche Verbindlichkeiten.

GmbH

  • Die Haftung ist generell auf das Gesellschaftsvermögen begrenzt. Persönliche Haftungsrisiken können dennoch bestehen.
Verwaltungsaufwand
  • Weniger gesellschaftsrechtliche Vorgaben und Formalitäten.
  • Zusätzliche Anforderungen bei Buchführung, Jahresabschluss und gesellschaftsrechtlichen Pflichten.

Einzelunternehmen

  • Weniger gesellschaftsrechtliche Vorgaben und Formalitäten.

GmbH

  • Zusätzliche Anforderungen bei Buchführung, Jahresabschluss und gesellschaftsrechtlichen Pflichten.

Steuern und Gewinnverwendung

Mit steigendem zu versteuernden Einkommen kann der persönliche Einkommensteuersatz beim Einzelunternehmen bis auf 45 % steigen. Bei einer GmbH liegt die Belastung aus Körperschaft- und Gewerbesteuer auf Gesellschaftsebene häufig grob bei 30 %, abhängig vom Gewerbesteuerhebesatz der jeweiligen Gemeinde.

Private Entnahmen

Die Trennung von Gesellschafts- und Privatvermögen verändert den Umgang mit betrieblichen Mitteln. Private Ausgaben können bei einer GmbH nicht einfach über Entnahmen aus dem Unternehmen finanziert werden.

Haftung

Die Haftungsbegrenzung der GmbH bedeutet nicht, dass persönliche Risiken vollständig entfallen. Bürgschaften oder Pflichtverletzungen des Geschäftsführers können weiterhin zu einer persönlichen Haftung führen.

Verwaltungsaufwand

Mit der GmbH kann zusätzlich die sozialversicherungsrechtliche Stellung mitarbeitender Gesellschafter relevant werden. Ob eine Sozialversicherungspflicht besteht, hängt unter anderem von Beteiligung, Stimmrechten und dem tatsächlichen Einfluss auf die Gesellschaft ab.

Wann lohnt sich die GmbH für einen Handwerksbetrieb?

Handwerker arbeitet mit Tablet und Stift an Diagrammen und schaut, ob sich eine GmbH lohnt.

Die Unterschiede zwischen Einzelunternehmen und GmbH zeigen noch nicht, welche Rechtsform wirtschaftlich vorteilhafter ist. Für die Bewertung kommt es darauf an, wie sich diese Unterschiede konkret auf deinen Handwerksbetrieb auswirken.

Gewinnhöhe

Steigende Gewinne können beim Einzelunternehmen zu einem höheren persönlichen Einkommensteuersatz führen. Die Gewinnhöhe liefert damit einen wichtigen Wert für den Rechtsformvergleich, reicht als alleinige Entscheidungsgrundlage jedoch nicht aus.

Privater Liquiditätsbedarf

Benötigst du einen großen Teil der erwirtschafteten Mittel für deine privaten Ausgaben, verändert das die Rechnung. Je höher dein privater Geldbedarf ausfällt, desto weniger Kapital kann im Unternehmen verbleiben. Deshalb gehört dein regelmäßiger privater Geldbedarf in jede Berechnung vor dem Rechtsformwechsel.

Rücklagen und Investitionen

Ein wachsender Handwerksbetrieb braucht Kapital. Typische Posten sind beispielsweise:

  • Fahrzeuge für den Fuhrpark
  • Maschinen und Werkzeuge
  • zusätzliches Personal
  • größere Aufträge oder Projekte
  • Liquiditätsreserven für schwächere Monate und unerwartete Ausgaben

Wie viel Kapital der Betrieb für Rücklagen und Investitionen benötigt, beeinflusst die wirtschaftlichen Auswirkungen des Rechtsformwechsels.

Vermögensaufbau

Auch beim langfristigen Vermögensaufbau wirkt sich die Rechtsform auf die verfügbaren Mittel aus. Maßgeblich ist, welcher Betrag nach Steuern und privaten Zahlungen verbleibt. Wie sich Einzelunternehmen und GmbH dabei unterscheiden, hängt von deiner konkreten Gewinn- und Entnahmesituation ab.

Warum die GmbH kein pauschaler Steuerspartrick ist

Der Wechsel zur GmbH wird häufig mit der Erwartung verbunden, die Steuerlast deutlich zu senken. So einfach ist die Rechnung jedoch nicht. Zwar unterscheidet sich die Besteuerung einer GmbH von der eines Einzelunternehmens, daraus ergibt sich aber nicht in jedem Fall eine geringere Gesamtbelastung.

Wie die Rechnung ausfällt, hängt unter anderem davon ab, was mit den erwirtschafteten Überschüssen passiert:

Kapital bleibt im Unternehmen

Ein größerer Teil der erwirtschafteten Mittel verbleibt in der GmbH und steht dort für Rücklagen, Investitionen oder den Vermögensaufbau zur Verfügung.

Kapital wird privat benötigt

Fließen größere Beträge über Gehalt oder Ausschüttungen an dich, muss auch die daraus entstehende Belastung berücksichtigt werden.

Hinzu kommen die laufenden Kosten und Pflichten einer GmbH. Der reine Vergleich einzelner Steuersätze greift daher zu kurz. Ob die GmbH steuerliche Vorteile bringt, zeigt sich erst anhand deiner konkreten Gewinn- und Entnahmesituation.

Rechtsformwechsel im Handwerksbetrieb: So gehst du vor

Strategische Planung eines Rechtsformwechsels im Handwerksbetrieb.

Ob der Wechsel zur GmbH wirtschaftlich interessant ist, lässt sich nur anhand deiner betrieblichen und privaten Situation beurteilen. Mit den folgenden vier Schritten schaffst du eine belastbare Grundlage für die Entscheidung.

1. Unternehmenszahlen und privaten Geldbedarf prüfen

Beginne mit einer Bestandsaufnahme deines Handwerksbetriebs. Ein einzelnes starkes Geschäftsjahr reicht nicht aus, aussagekräftiger ist die Entwicklung über mehrere Jahre.

Prüfe dafür insbesondere:

  • Gewinne und deren Entwicklung
  • verfügbare Liquidität
  • regelmäßige private Ausgaben
  • bisherige Entnahmen aus dem Betrieb

So erkennst du, wie viel Geld du privat benötigst und welcher Betrag grundsätzlich im Unternehmen verbleiben kann.

2. Rücklagen und Investitionen einplanen

Im nächsten Schritt geht es um den künftigen Kapitalbedarf deines Betriebs. Plane nicht nur bereits beschlossene Anschaffungen ein, sondern berücksichtige ebenso finanzielle Reserven.

Dazu gehören beispielsweise:

  • neue Fahrzeuge und Maschinen
  • zusätzliches Personal
  • größere betriebliche Anschaffungen
  • Rücklagen für schwächere Monate
  • Reserven für unerwartete Ausgaben

Je mehr Kapital dauerhaft im Betrieb verbleiben soll, desto stärker beeinflusst dieser Faktor den Vergleich zwischen Einzelunternehmen und GmbH.

3. Rechtsformwechsel planen und vorbereiten

Auf Basis deiner Unternehmenszahlen lassen sich Einzelunternehmen und GmbH gegenüberstellen. Spricht die Berechnung für einen Wechsel, beginnt die konkrete Planung der Umsetzung.

Gemeinsam mit einem Steuerberater sollte geprüft werden, wie der bestehende Betrieb in die neue Struktur überführt werden soll und welche steuerlichen Folgen damit verbunden sind. Je nach Ausgangslage kann die Übertragung nach dem Umwandlungssteuergesetz zu Buchwerten erfolgen. Dadurch lassen sich stille Reserven unter bestimmten Voraussetzungen zunächst ohne unmittelbare Besteuerung übertragen.

Auch Firmierung, Rechnungsangaben, Registerdaten und bestehende Vertragsunterlagen müssen geprüft und gegebenenfalls angepasst werden. Bei Handwerksbetrieben ist außerdem zu klären, welche Angaben in der Handwerksrolle aktualisiert werden müssen.

  • Möchtest du prüfen lassen, ob sich ein Wechsel der Rechtsform in deinem Fall lohnt? Die Baumann Steuerberatungs GmbH prüft anhand deiner Unternehmenszahlen, welche steuerliche Struktur für deinen Handwerksbetrieb infrage kommt.

Vereinbare jetzt ein kostenloses Erstgespräch mit der Baumann Steuerberatungs GmbH.

Deine Vorteile bei Baumann Steuerberatungs GmbH

Ingo Sierck, Steuerberater und Gründer von Baumann Steuerberatungs GmbH
  • Steuerberatung mit Blick auf deine Unternehmensentwicklung:

Baumann beschränkt die Beratung nicht auf laufende Pflichten und Abschlüsse. Auch deine langfristigen Ziele fließen in die Entscheidungen ein.

  • Erfahrung mit GmbH- und Holdingstrukturen:

Baumann begleitet die Einrichtung und Umstrukturierung solcher Modelle. So kannst du vorab prüfen, welche wirtschaftlichen und steuerlichen Folgen sich daraus für deinen Betrieb ergeben.

  • Berücksichtigung deines Vermögensaufbaus:

Erwirtschaftete Überschüsse werden nicht nur kurzfristig betrachtet. Baumann bezieht ein, wie daraus langfristig Vermögen aufgebaut werden kann.

  • Liquidität im Blick behalten:

Baumann prüft, wie viel Geld für laufende Kosten, Rücklagen und private Zahlungen verfügbar sein muss. So bleibt erkennbar, welcher finanzielle Spielraum für kommende Vorhaben besteht.

  • Investitionen vorausschauend einordnen:

Geplante Anschaffungen werden in die Planung einbezogen. Dadurch lässt sich vorab abschätzen, wie sie sich auf deine finanzielle Situation und die künftige Belastung auswirken.

Erfahre hier mehr über Baumann Steuerberatungs GmbH.

Fazit: Rechtsformwechsel anhand deiner Zahlen prüfen

Ein Rechtsformwechsel im Handwerksbetrieb sollte nicht allein von steigenden Gewinnen oder einzelnen Steuersätzen abhängen. Wie sich die GmbH finanziell auswirkt, hängt auch davon ab, wie viel Kapital du privat benötigst, welche Rücklagen und Investitionen geplant sind und wie du langfristig Vermögen aufbauen möchtest.

Welche Gründe für oder gegen eine GmbH sprechen, zeigt sich erst im Vergleich deiner tatsächlichen Unternehmenszahlen. So wird sichtbar, welche Auswirkungen die jeweilige Rechtsform auf Steuern, Liquidität und die weitere Entwicklung deines Betriebs hat.

Möchtest du prüfen lassen, ob sich ein Wechsel der Rechtsform in deinem Fall lohnt? Vereinbare jetzt dein kostenloses Erstgespräch mit der Baumann Steuerberatungs GmbH.

Häufig gestellte Fragen zum
Rechtsformwechsel bei Handwerksbetrieben

Eine feste Gewinngrenze gibt es nicht. Neben der Ertragslage kommt es darauf an, wie viel Geld du privat benötigst, welcher Betrag im Unternehmen verbleibt und welche Investitionen oder Rücklagen geplant sind. Deshalb sollte die Berechnung immer auf den konkreten Unternehmenszahlen basieren.

Grundsätzlich kann ein Einzelunternehmen in eine GmbH überführt werden. Wie die Übertragung gestaltet wird und welche steuerlichen Folgen entstehen, hängt von der Ausgangssituation des Betriebs ab. Sie sollten daher bereits vor der Gründung beziehungsweise Überführung der GmbH geprüft werden.

Nein. Die GmbH wird anders besteuert als ein Einzelunternehmen, was aber nicht automatisch zu einer niedrigeren Gesamtbelastung führt. Besonders relevant ist, ob Kapital im Unternehmen verbleibt oder beispielsweise über Gehalt und Ausschüttungen in deinen privaten Bereich fließt.

Eine GmbH verursacht mehr Verwaltungsaufwand und höhere laufende Kosten als ein Einzelunternehmen. Dazu gehören etwa die doppelte Buchführung, die Erstellung und Offenlegung des Jahresabschlusses sowie gesellschaftsrechtliche Pflichten. Auch Änderungen an der Gesellschaft können notarielle oder registerrechtliche Schritte erfordern. Hinzu kommt, dass du nicht frei auf das Gesellschaftsvermögen zugreifen kannst, sondern private Zahlungen beispielsweise über Gehalt oder Ausschüttungen erfolgen.

Bei einem Einzelunternehmen haftest du grundsätzlich persönlich für betriebliche Verbindlichkeiten. Bei einer GmbH ist die Haftung auf das Gesellschaftsvermögen begrenzt. Ausnahmen bestehen etwa bei Bürgschaften oder Pflichtverletzungen als Geschäftsführer.

Nicht wie bei einem Einzelunternehmen. Das Vermögen der GmbH ist vom Privatvermögen des Gesellschafters getrennt. Geld kann beispielsweise über ein Geschäftsführergehalt oder eine Gewinnausschüttung in deinen privaten Bereich gelangen.

Prüfe zunächst die wirtschaftliche Entwicklung deines Betriebs, deinen privaten Liquiditätsbedarf sowie geplante Rücklagen und Investitionen. Anschließend können die steuerlichen Auswirkungen der verschiedenen Rechtsformen gegenübergestellt und die konkrete Umsetzung des Rechtsformwechsels geplant werden.

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